AUDITORÍAS DEL SAT A LAS OPERACIONES VIRTUALES.

AUDITORÍAS DEL SAT A LAS OPERACIONES VIRTUALES. EN BÚSQUEDA DE LOS SIMULADORES.

En el último par de meses, algunos de nuestros amigos y clientes nos han informado que tanto las Unidades Centrales como Desconcentradas de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior, del Servicio de Administración Tributaria ha iniciado diversos procedimientos de auditoría de comercio exterior enfocadas a la revisión de operaciones virtuales.

Consultándolo directamente con la autoridad, nos confirman que la idea de estas Auditorías es encontrar empresas que simulen operaciones virtuales, especialmente las relacionadas con pedimentos clave V1, ello a través de visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y compulsas.

PERO, ¿QUÉ ESTA REVISANDO LA AUTORIDAD?

Es importante señalar que como parte de las facultades de comprobación con las que gozan las áreas de auditoría de comercio exterior del Servicio de Administración Tributaria, pueden llevar a cabo la solicitud de diversa información relacionada con las operaciones de comercio exterior, ya sea de las señaladas expresamente en la orden o de un periodo de tiempo determinado.

¿Te va a visitar la autoridad y no sabes cómo proceder? Contáctanos aquí para asesorarte al respecto.

En forma muy específica, lo que está solicitando la autoridad tributaria para detectar si existe simulación de operaciones virtuales es lo siguiente:

¿QUÉ ESTA BUSCANDO LA AUTORIDAD?

Considerando lo anterior lo que está buscando la autoridad en forma muy específica es:

Discrepancias: Cualquier discrepancia en la documentación e información proporcionada con el objeto de no tener por válida la transferencia. Es importante hacer notar que la búsqueda de estas discrepancias no se limitan a las empresas auditadas, sino que están alcanzando a las empresas con las que se llevan operaciones con clave V1, ello a través de las compulsas.
Plazos: que los plazos previstos para presentar a modular los pedimentos o para retronar al extranjero o cambiar de régimen no hayan sido excedidos.
RRNA’s: que se haya dado cumplimiento a las regulaciones y restricciones no arancelarias correspondientes.

Quieres saber más acerca de las Operaciones Virtuales visita nuestro Webinar Los Laberinto De Las Operaciones Virtuales ¡Y Cómo Salir De Ellos!

¿QUÉ CONSECUENCIAS TRAE NO TENER POR VÁLIDA LA TRANSFERENCIA?

No tener por válida la transferencia trae esencialmente 2 consecuencias:

que las mercancías se tengan por no retornadas o exportadas.
que la autoridad determine un pago de contribuciones, así como sus accesorios, por las mercancías que se consideren no retornadas.

Adicional a lo anterior, si eres una empresa IMMEX o te encuentras certificada en materia de IVA e IEPS, es posible que caigas en algún supuesto de suspensión y/o cancelación.

¿QUÉ DEBO HACER SI AÚN NO ME REVISAN?

Recuerda que conforme a las RGCE vigentes, para que la autoridad considere como válida la transferencia virtual, debes de cubrir esencialmente los siguientes cuatro puntos:

que las transferencias virtuales se encuentren en el Anexo 24.
que se haya emitido CFDI, conforme a los requisitos fiscales que señala el CFF.
que se acredite el traslado físico de la mercancía objeto de transferencia virtual
que la mercancía haya sido sujeta a un proceso productivo.

¿QUÉ DEBO HACER SI YA ME ESTÁN REVISANDO?

Esencialmente recuerda que esto es una facultad de comprobación que tiene la autoridad, a efecto verificar que las operaciones se hayan hecho correctamente, por lo cual te sugerimos lo siguiente:

Guarda la calma, recibe el citatorio (en su caso), así como la orden.
Proporciona la información que te estén solicitando, siempre y cuando se encuentre dentro de los rangos que señala la propia orden de verificación y la ley.
Presenta los pruebas o alegatos en los momentos procesales oportunos, ello dependiendo del procedimiento de revisión al que estés sujeto.
Si tienes alguna duda adicional puedes ver el vídeo de “LOS LABERINTOS DE LAS OPERACIONES VIRTUALES Y COMO SALIR DE ELLOS”

Y SI ME DETECTAN UNA IRREGULARIDAD, ¿QUÉ HAGO?

Es importante señalar que cada asunto es distinto, por lo que habría que analizar las particularidades de cada uno, no obstante es importante que en el caso de operaciones virtuales siempre podrás llevar a cabo la regularización de la mercancía y en caso de que el personal de la AGACE o ADACE te determine un crédito fiscal, siempre podrás impugnarlo a través del recurso de revocación o del juicio de nulidad.

Finalmente recuerda que estos son procedimientos, mismos que la autoridad debe ajustar a los preceptos legales correspondientes, si consideras que existe alguna violación a ellos o exceso por parte de la Autoridad, contáctanos y con gusto podemos ayudarte a salir de este embrollo.

¡Contáctanos e infórmate!, puedes solicitar una asesoría con nosotros solo da clic aquí y te orientaremos para que conozcas como actuar ante estas auditorías, lo más importante y siempre se lo recordamos a nuestros clientes, realiza una administración del riesgo sobre tus obligaciones de compliance. Pregunta por nuestra gestión automatizada para las operaciones documentales de tu empresa.

De igual forma consulta nuestro Webinar: Pedimento de Rectificación. ¡El arma letal contra tus descuidos multables por la Autoridad! donde hablamos del proceso de rectificaicón de pedimentos y cómo esta puede ser tu arma más poderosa ante estas auditorías por parte del SAT.

No dudes en contactarnos, en MDI Trade Solutions estamos para ayudarte.